财务附注-所得税费用 (cn_stock_financial_note_income_tax)

## 一、数据简介 财务附注-所得税费用明细数据表是研究公司财务状况的重要工具，通过该数据表，投资者和研究员可以深入了解公司的税务状况和税务策略。这些数据可以帮助我们了解公司的税负，以及公司的税收优化策略是否有效。此外，我们还可以通过比较不同公司的所得税费用明细，了解公司在税务规划方面的差异，从而更好地评估公司的财务风险。比如，如果一个公司的递延所得税数额远高于同行业其他公司，可能意味着该公司未来的税负可能会增加。此外，该数据表还可以用于开发基于公司税务状况的量化投资策略，比如基于公司税负和税务规划能力的投资策略。 - 数据起始时间：2017-01-14 - 数据结束时间：2026-10-20 - 数据更新频率：不定期，上市公司发布相关公告时更新 ## 二、主键说明 | 关键字 | 释意 | | --- | --- | | date | 该财报的公布日期或变更日期，与 cn_stock_financial_changedate 中的 changedate 对应 | | instrument | 股票代码 | | report_date | 财务报告期，规则见后文“财务报表基础知识” | | change_type | 0 表示首次披露的财务数据，1 表示非首次披露或有更改的财务数据 | ## 三、字段说明 | 字段 | 释意 | | --- | --- | | `current_income_tax` | 当期所得税 | | `income_tax_adjust_from_previous_years` | 往年所得税调整 | | `defer_income_tax` | 递延所得税 | | `other_tax` | 其他 | | `total_tax` | 合计 | | `current_income_tax_mainland` | 当期所得税-中国大陆 | | `current_income_tax_hongkong` | 当期所得税-中国香港 | | `current_income_tax_foreign` | 当期所得税-其他国家 | ## 四、示例数据 最近 90 天公告的半年报和年报数据，展示全部字段，按日期、股票代码、报告期排序，展示前 5 行和后 5 行。 | date | instrument | report_date | change_type | current_income_tax | income_tax_adjust_from_previous_years | defer_income_tax | other_tax | total_tax | current_income_tax_mainland | current_income_tax_hongkong | current_income_tax_foreign | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 2026-07-23 | 002458.SZ | 2025-06-30 | 1 | 9374.73 | | 461712.12 | | 471086.85 | | | | | 2026-07-23 | 002458.SZ | 2026-06-30 | 0 | 14062.72 | | -753410.96 | | -739348.24 | | | | | 2026-07-23 | 605228.SH | 2025-06-30 | 1 | 1836486.08 | | 7259516.34 | | 9096002.42 | | | | | 2026-07-23 | 605228.SH | 2026-06-30 | 0 | 9341096.81 | | 9684077.2 | | 19025174.01 | | | | | 2026-07-23 | 688005.SH | 2025-06-30 | 1 | 28666769.52 | | -16999037.01 | | 11667732.51 | | | | | 2026-10-20 | 600735.SH | 2022-06-30 | 1 | 24420671.03 | | -153622.27 | | 24267048.76 | | | | | 2026-10-20 | 600735.SH | 2022-12-31 | 1 | 54914837.82 | | -3954530.2 | | 50960307.62 | | | | | 2026-10-20 | 600735.SH | 2023-06-30 | 1 | 21693955.09 | | | | 21693955.09 | | | | | 2026-10-20 | 600735.SH | 2023-12-31 | 1 | 56139439.19 | | -4601520.23 | | 51537918.96 | | | | | 2026-10-20 | 600735.SH | 2024-06-30 | 1 | 24178716.63 | | 887900.28 | | 25066616.91 | | | | ## 【财务附注基础知识】一、财务附注基础 财务报表附注是财务报表制作者对资产负债表、利润表和现金流量表中有关项目所作的说明和解释，帮助报表使用者深入了解基本财务报表的内容。附注的内容非常重要，主要包括非经常性项目、收入明细、费用明细、投资收益等。 多数附注科目只在半年报和年报中披露，一季报、三季报对应的记录大部分附注字段为空，使用时建议按 report_date 的月份筛选出 06-30 和 12-31 的记录。非经常性损益等少数科目在一季报、三季报中也有数据。报告期、公告日和 PIT 规则见后文“财务报表基础知识”。 ## 【财务报表基础知识】一、财务报表与报告期 上市公司披露的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，它们从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量： - **资产负债表**：反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况，揭示资产规模及结构、负债规模及结构和所有者权益的构成 - **利润表**：展示企业在一定会计期间的经营成果，分类列示收入、费用和利润，反映盈利能力和经营效率 - **现金流量表**：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出，分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分 - **所有者权益变动表**：展示构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况 上市公司一年内披露四次财务报告，披露时限如下： - 一季报：记录当年 1 月至 3 月的财务情况，应在 4 月 30 日前披露 - 半年报：记录当年 1 月至 6 月的财务情况，应在 8 月 31 日前披露 - 三季报：记录当年 1 月至 9 月的财务情况，应在 10 月 31 日前披露 - 年报：记录当年 1 月至 12 月的财务情况，应在次年 4 月 30 日前披露 在 BigQuant 平台上，date 表示财报的公告日或变更日，即该数据可被使用的最早日期；report_date 表示报告期，即这条数据属于哪一期财报： - xxxx-03-31 表示 xxxx 年一季报，比如 2024-03-31 指 2024 年一季报 - xxxx-06-30 表示 xxxx 年半年报，比如 2024-06-30 指 2024 年半年报 - xxxx-09-30 表示 xxxx 年三季报，比如 2024-09-30 指 2024 年三季报 - xxxx-12-31 表示 xxxx 年年报，比如 2024-12-31 指 2024 年年报 ## 【财务报表基础知识】二、PIT (Point in Time) 上市公司除了正常披露财务报表外，后续会时常对历史财务数据进行修正。因此在量化投资领域，加工财务数据时不能只用最新修正后的数据，而要基于历史时间节点获取当时能获取的最新数据。PIT（Point In Time）数据指的是在某个时间点上，某个财务指标的取值。财务数据通常以报告期为单位披露，而 PIT 数据则是在某个时间点上，基于已公布的财务报表获取的数据。 以 002473.SZ 的财务数据为例，在平台上调用以下代码： ```python import dai import pandas as pd pd.set_option('display.float_format', '{:.2f}'.format) dai.query(""" SELECT date, instrument, report_date, change_type, total_current_assets FROM cn_stock_financial_balance_general_pit WHERE instrument='002473.SZ' AND report_date='2019-12-31' AND date>'2020-01-01' """).df() ``` 运行上述代码，能得到以下数据： | date | instrument | report_date | change_type | total_current_assets | | --- | --- | --- | --- | --- | | 2020-04-30 | 002473.SZ | 2019-12-31 | 0 | 223449880.95 | | 2020-08-27 | 002473.SZ | 2019-12-31 | 1 | 228470428.90 | | 2020-10-26 | 002473.SZ | 2019-12-31 | 1 | 228470428.90 | | 2021-04-29 | 002473.SZ | 2019-12-31 | 1 | 228470428.90 | 该公司于 2020 年 4 月 30 日首次公布 2019 年年报，披露的流动资产（total_current_assets）为 223449880.95，又于 2020 年 8 月 27 日对 2019 年年报的流动资产进行修正，修正为 228470428.90，因此 2019 年年报在表中有多条记录。 date 为 2020-08-27、2020-10-26、2021-04-29 的 total_current_assets 取值相同，这些重复记录是必要的：公司每披露某一期财报，都会附带上年同期或上年年末的数据作对比，极少部分公司即使不发布修正公告，也会通过这种方式修改历史财务数据，所以每次披露都保留一条记录。