Attribution Locus and the Timeliness of Long-lived Asset Write-downs
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摘要
本文研究了长期资产减值计提中，基于不同不利结果归因的管理者行为差异，发现相较于经济及行业层面的逆境，不利的公司特定因素更易被归因于管理者，导致管理者更倾向延迟计提减值，从而使得针对特定公司的不利影响在减值确认上滞后且不及时。实证结果基于1996-2019年美国企业资产减值数据，验证了资产减值对当前和未来宏观及行业逆境的及时反映，而对未来特定公司逆境的忽视，揭示管理激励与归因机制对财务报告真实性的影响[page::1][page::2][page::10][page::12][page::16].
